Seuils et Exonérations de l'ITSGF en 2026
Cette taxe complémentaire s'applique sur l'ensemble du territoire national. Vous devez revoir votre situation globale si vous vous trouvez dans l'un de ces scénarios :
Résidents à Séville
Les contribuables dont le patrimoine net individuel est supérieur à 3.000.000€.
À ce chiffre s'ajoute le Minimum exempt de 700 000 €. Par conséquent, la taxation effective commence à partir des 3.700.000€ de capitaux propres.
Non-résidents Immobilier
Les investisseurs étrangers disposant d'actifs immobiliers à Séville (ou d'actions de sociétés détenant des immeubles) dont la valeur Nette dépasse 3.000.000€ sont également soumis à obligation réelle, sans appliquer le minimum exempté dans de nombreux cas (selon la convention de double imposition).
Toi «Écusson fiscal»: Limite de combinaison de revenus et de patrimoine
C'est l'outil le plus puissant de la planification fiscale des patrimoines importants. La loi établit un limite confiscatoire:
La somme des taux marginaux de l'IRPF, de l'Impôt sur le patrimoine et de l'Impôt sur les grandes fortunes ne peut dépasser 60% de son assiette imposable au titre de l'IRPF.
La Tactique FA Abogados
Si parvenons à réduire votre assiette fiscale de l'IRPF (par exemple, en différant le recouvrement des dividendes d'un an ou en canalisant les investissements via des sociétés), nous activons le plafond légal.
Résultat : Nous avons réussi à réduire la part dans la limite légale maximale en utilisant la réglementation en vigueur, tout en veillant aux intérêts de nos clients.
Cas de Planification successorale (Client privé)
«Le Bouclier Fiscal» (Portefeuille de Valeurs)
- Profil Cliente con patrimonio financiero de 10M€ y altas rentas del capital.
- Stratégie Restructuration du portefeuille financier pour générer des revenus exonérés et réduire la base de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en dessous du seuil critique.
- Résultat : Activation du plafond du 60%. Le seuil applicable aux grandes fortunes a été ramené de 180 000 € à 36 000 € (réduction maximale du 80%).
«Entreprise Familiale» (Exonération Totale)
- Profil Chef d'entreprise avec des actions dans une SL d'une valeur de 15M€. Risque d'imposition pour non-respect des exigences d«»activité économique».
- Stratégie Blindage des statuts et des fonctions de direction pour se conformer à l'article 4.8.Deux de la loi sur le patrimoine.
- Résultat : Les parts ont été exonérées (Valeur 0 pour le calcul de l'impôt). Montant à payer : 0 €.
Combien ça coûte ? Tableau des taux d'imposition 2026
L'impôt est progressif. Il s'applique par tranches sur l'Assiette Imposable (Actif Net – 700.000€ exonérés).
| Actif net | Type Applicable (Marginal) |
|---|---|
| Jusqu'à 3 000 000€ | 0,01 TP3T (Exonéré) |
| Entre 3 000 000 € et 5 347 998 € | 1,7% |
| Entre 5 347 998 € et 10 695 996 € | 2,1% |
| Plus de 10 695 996 € | 3,5% |
